Nombre local del impuesto: Umsatzsteuer/Mehrwertsteuer.
Gestión del impuesto por German Ministry of Finance (http://www.bundesfinanzministerium.de).
Tipos de IVA en Alemania
- Tipo general: 19%
- Tipo reducido: 7%
- Tipo cero y exento
Formato del número de IVA
- DE 1 2 3 4 5 6 7 8 9 (9 Dígitos)
Frecuencia presentación declaraciones de IVA
- Mensual (Régimen normal).
- Trimestral y anual (Régimen simplificado).
- Dependiendo del importe de los ingresos y del IVA repercutido el año anterior es posible que no exista obligación de presentar declaraciones de IVA.
Límites
- Registro: No hay límite.
- Establecidos: No hay límite.
- No establecidos: No hay límite.
- Ventas a distancia: A partir de 100.000,00 € – (10.000,00 € desde 1 de Julio de 2021)
- Adquisiciones intracomunitarias: 12.500,00 € (Bajo determinadas condiciones)
- Servicios prestados por vía electrónica (MOSS): 10.000,00 €
Recuperación de IVA para no establecidos
La recuperación del IVA por parte de empresas no establecidas en Alemania es posible en caso de que se cumplan una serie de requisitos.
Obligaciones de registro a efectos de IVA en Alemania
En Alemania todas las entidades que realicen operaciones sujetas en el país están obligadas a registrarse a efectos de IVA. En Alemania, existen dos tipos de números fiscales:
- El número de identificación fiscal – general tax number – (Steuernummer)
- El número de identificación de IVA – VAT identification number – (USt-IdNr)
En Alemania no existe una cantidad a partir de la cual una empresa o negocio deba darse de alta o registrarse en la Agencia Tributaria de ese país. Por tanto, cualquier sujeto pasivo que realice operaciones/transacciones sujetas a IVA en Alemania deberá registrarse a efectos de IVA en el citado país.
El registro a efectos de IVA en Alemania es normalmente requerido cuando se produce alguna operación sujeta a IVA en territorio alemán, entre otras:
- Importación de bienes en Alemania desde otro país.
- La compra y venta de bienes dentro de Alemania si el vendedor y los clientes no están registrados a efectos de IVA en Alemania (Supuesto en que no aplica la inversión del sujeto pasivo o “reverse charge”).
- Movimiento de mercancías entre Alemania y otro país de la UE, tanto entradas como salidas.
- Ventas a distancia a consumidores situados en Alemania de forma online (internet) por encima de los umbrales establecidos (100.000 euros en la actualidad)
- Almacenar bienes/stock en Alemania a través de almacenes o similares (Amazon warehouses, por ejemplo).
- El cobro de entradas por asistencia y admisión a eventos en directo, ferias, conferencias que se celebran en territorio alemán.
- El autoconsumo de bienes en Alemania
En caso de que tenga dudas sobre si debe o no registrarse a efectos de IVA en Alemania no dude en contactarnos y analizamos su caso.
Normalmente, las declaraciones de IVA en Alemania son trimestrales. No obstante, hay situaciones en que las declaraciones deben presentarse mensualmente o incluso en las que no sea necesario presentar declaraciones de IVA.
Por ejemplo, las empresas que se registran por primera vez deben presentar declaraciones de IVA mensualmente durante el primer y segundo año de registro. En cualquier caso, dependiendo del tipo de empresa/negocio las posibles declaraciones a presentar en Alemania son las siguientes:
| TIPO DE DECLARACIÓN |
PERIODICIDAD |
MOTIVO |
«DEADLINE» |
Declaración de IVA
(preliminar) |
Mensual |
1er y 2º año de registro.
IVA a pagar año n -1 > 7.500 euros |
10º día desde la finalización del periodo de declaración. |
| Trimestral |
General |
10º día desde la finalización del periodo de declaración. |
| Anual |
Siempre |
31 de mayo/31 de diciembre año n+1 |
| Declaración anual IVA |
Mensual |
General |
Día 25 del mes siguiente. |
| EU Sales List (equivalente a nuestro modelo 349) |
Trimestral |
Servicios Intracomunitarios |
Día 25 del mes siguiente. |
| Anual |
Bajo ciertas circunstancias:
- Exento de presentar declaraciones de IVA
- Volumen de operaciones de IVA que no excede de 200.000 euros.
- Previa solicitud.
|
10º día del mes siguiente al del año natural en cuestión. |
| Mensual, con carácter general |
Entradas 800.000 €
Salidas 500.000 € |
Décimo día hábil del mes siguiente en el que se produce el movimiento de mercancía. |
Procedimiento de registro
El registro de IVA en Alemania requiere completar una serie de formularios, alguno de ellos está solamente en Alemán. Hay formularios específicos para empresas establecidas en la UE y otro/s para empresas establecidas fuera de la UE. La solicitud debe incluir los siguientes documentos:
- Pasaporte y certificado de residencia.
- Certificado de inscripción en el Registro Mercantil en su propio país de establecimiento.
- Certificado de ser sujeto pasivo de IVA en su propio país de establecimiento.
- Justificación de su intención de llevar a cabo una actividad sujeta a IVA.
El registro tarda entre 6 y 8 semanas en caso de que la solicitud haya sido presentada correctamente y no se plantean requerimientos adicionales de información o documentación por parte de la Agencia Tributaria alemana.
Nombramiento de representante fiscal
En Alemania, en principio, a diferencia de otros países de la UE, las empresas que no estén establecidas y que deban solicitar el registro en Alemania a efectos de IVA, pueden no designar a un representante fiscal.
Una vez que su negocio está registrado a efectos de IVA en Alemania y dispone de su número de IVA alemán, su negocio deberá empezar a seguir las reglas locales en determinadas situaciones. Esto implicaría:
- Emitir facturas con los detalles requeridos por la legislación alemana.
- Factura electrónica previo acuerdo con el destinatario en el que se garantice la firma y autenticidad de su contenido.
- Conservación de facturas y archivos durante al menos 10 años.
En caso de que su empresa o negocio necesite registrarse a efectos de IVA en Alemania y obtener el número de IVA alemán no dude en contactar con nuestro equipo de VATONTIME. Estaremos encantados de ayudarle.
